青海省西寧市先行實施個人養老金制度問答
來源:青海省人力資源和社會保障廳
１、問：個人養老金是什么？
答：個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品（以下統稱個人養老金產品），實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。
２、問：個人養老金必須要參加嗎？
答：個人養老金是個人自愿參加的一種補充養老保險制度，個人可根據本人經濟承受能力，在繳費金額上限以內自主決定參保繳納金額，自主選擇購買個人養老金產品，在達到待遇領取條件后自主選擇一次性、按月或按次領取待遇。
３、問：我省哪些人可以參加個人養老金？
答：個人養老金的參加人應當是在我省參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。個人養老金制度需要在先行城市試點一年后，再推廣至全國實施。目前，人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局公布全國36個城市作為個人養老金先行城市，我省西寧市納入先行城市范圍。在西寧市（含省本級）參加我省企業職工養老保險、機關事業單位養老保險和城鄉居民養老保險的繳費人員（含中斷繳費人員）都可以參加個人養老金，已經領取養老保險待遇人員不能參加個人養老金。
４、問：如何參加個人養老金？
答：在西寧市（含省本級）參加個人養老金的人員，首先，應當通過國家社會保險公共服務平臺（http://si.zwfw.mohrss.gov.cn或http://si.12333.gov.cn）、全國人力資源和社會保障政務服務平臺（http://zwfw.mohrss.gov.cn）、電子社�？�、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶（也可以通過其他符合規定的個人養老金產品銷售機構指定）。個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
５、問：個人養老金繳費標準？如何繳費？
答：參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平、多層次養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。
６、問：如何購買個人養老金產品？
答：個人養老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等個人養老金產品。參加人自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金產品。
７、問：參加個人養老金如何享受稅收優惠？
答：財政部、稅務總局發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》明確，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照優惠稅率3%計算繳納個人所得稅。
８、問：個人養老金如何領��？
答：個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。（一）達到領取基本養老金年齡；（二）完全喪失勞動能力；（三）出國（境）定居；（四）國家規定的其他情形。參加人領取個人養老金時，商業銀行應通過信息平臺檢驗參加人的領取資格，并將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。
９、問：個人養老金可以繼承嗎？
答：參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國（境）定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
10、問：參加個人養老金的好處有哪些？
答：一是參加個人養老金可以在基本養老保險基礎上，再增加一份長期養老資金積累，達到領取條件后，可補充增加一份收入，滿足人民群眾的多樣化養老保障需求。二是個人養老金產品是經銀保監會、證監會等監管部門嚴格篩選的具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等重要屬性的產品，相對一般金融理財產品，安全性高，可以幫助參保人理性規劃養老資金。三是個人養老金在繳費階段、投資階段、領取階段均可享受國家稅收優惠政策。
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